Håndværkerfradrag for varmepumpe 2026: hvilke pumper og arbejder er omfattet?

Ja, du kan få håndværkerfradrag for en varmepumpe i 2026. Skattestyrelsens liste over fradragsberettigede arbejder omfatter installation, reparation og udskiftning af luft-til-luft (med eller uden køling), luft-til-vand og væske-til-vand varmepumper inkl. jordslange og boring. Loftet er 9.000 kr. pr. person i 2026 (8.600 kr. i 2025), og kun arbejdslønnen inkl. moms tæller – ikke selve varmepumpen eller andre materialer. Fradraget er ligningsmæssigt, så den reelle skattebesparelse er typisk omkring en fjerdedel af beløbet. Arbejde udført i perioden 1. april 2022 til 31. december 2024 giver ikke fradrag; den nuværende ordning gælder fra 1. januar 2025.

Guiden hører til overblikket over hvad en varmepumpe koster. Beløb og lister er som oplyst på skat.dk i oktober 2026.

Hvilke varme-arbejder giver fradrag?

Listen er Skattestyrelsens. Det er arbejdets indhold – ikke fakturaens overskrift – der afgør, om det er omfattet. Skattestyrelsens liste nævner udtrykkeligt service på varmepumper (installation, reparation, service eller udskiftning) under håndværkerfradraget – ikke under servicefradraget.

Betingelser

• Arbejdsløn inkl. moms. Materialer, kørsel og leje af maskiner tæller ikke.
• Bolig: din helårsbolig eller fritidsbolig. Nybyggeri giver ikke fradrag.
• Person: Du skal være fyldt 18 år, være fuldt skattepligtig i Danmark og bo i boligen (eller eje fritidsboligen). Tjek de præcise personkrav på skat.dk.
• Digital betaling med fx kort, MobilePay eller bankoverførsel – ikke kontant.
• Dokumentation: Faktura med firmaets CVR-nummer, dato, adresse, arbejdets art og arbejdsløn adskilt fra materialer.
• Loftet er pr. person. To voksne i husstanden kan hver bruge 9.000 kr. Ægtefæller med fælles økonomi kan fordele fradraget mellem sig, uanset hvem der betalte.

Tilskud og fradrag i samme projekt

Du kan ikke få håndværkerfradrag for arbejde, som du har fået tilskud til efter andre offentlige støtteordninger (ligningslovens § 8 V, stk. 6, og Skattestyrelsens generelle betingelser). Får du tilskud fra Varmepumpepuljen til installationen af varmepumpen, skal du derfor regne uden håndværkerfradrag for det arbejde. Samtidig er det en betingelse for tilskuddet, at der ikke ydes støtte efter anden lovgivning til projektet (§ 10, stk. 4, i BEK nr. 114 af 21/01/2026). Arbejde, der ligger uden for det støttede projekt – fx senere service eller en separat opgave på en anden faktura – vurderes for sig; er du i tvivl om afgrænsningen, så spørg Skattestyrelsen, før du indberetter. Et forkert fradrag kan blive rettet efterfølgende. Læs mere i Varmepumpepuljen 2026.

Sådan indberetter du

1. Bed om en specificeret faktura, hvor arbejdslønnen står særskilt.
2. Betal digitalt og gem dokumentationen.
3. Indberet i TastSelv på skat.dk. For 2026 kan du skrive fradraget ind i forskudsopgørelsen, så det slår igennem i din månedlige skat; for et afsluttet år indberetter du på årsopgørelsen.
4. Udfyld firma, CVR, type arbejde og beløb for hver faktura.
5. Tjek årsopgørelsen i foråret og ret den, hvis noget mangler.

Illustrativt regneeksempel

Et par får installeret et jordvarmeanlæg. Fakturaen viser (illustrative tal):

Fradragsberettiget arbejdsløn: 22.000 + 18.000 = 40.000 kr. Loftet er 2 × 9.000 = 18.000 kr. Med en antaget skatteværdi på 26 %:

• 18.000 × 0,26 = 4.680 kr. i lavere skat
• Den resterende arbejdsløn på 22.000 kr. giver ikke fradrag i 2026

Strækker arbejdet sig over årsskiftet, kan det give mulighed for at bruge to års lofter – men fradraget hører til det år, arbejdet er udført og betalt, så tjek Skattestyrelsens regler, før du planlægger efter det. Regn dine egne tal i fradragsberegneren.

Fordeling mellem to personer

Når to personer i husstanden hver har et loft på 9.000 kr., skal fradraget fordeles i TastSelv. Et illustrativt eksempel: Arbejdslønnen er 14.000 kr. Ægtefællerne kan fx indberette 9.000 kr. hos den ene og 5.000 kr. hos den anden, eller 7.000 kr. hver. Den samlede skatteværdi er den samme, hvis de har samme kommuneskat. Har de forskellig kommuneskat eller er den ene medlem af folkekirken og den anden ikke, kan der være en lille forskel i skatteværdien. Er I ugifte samlevere, så tjek reglerne for fordeling på skat.dk – reglen om, at det er ligegyldigt, hvem der har betalt, gælder ægtefæller med fælles økonomi.

Har husstanden fået udført andre grønne arbejder i samme år – fx efterisolering eller nye vinduer – deler de det samme loft. Planlæg derfor, hvilke projekter der falder i hvilket år.

Typiske fejl

• Samlet pris uden opdeling af arbejdsløn og materialer.
• Fradrag for selve varmepumpen. Kun arbejdslønnen tæller.
• Kontant betaling – giver ikke fradrag.
• Sort arbejde – ud over at fradraget falder bort, mister du ofte adgangen til ankenævn og garantiordninger. Se klage over varmepumpeinstallatøren.

Ofte stillede spørgsmål

Giver tilslutning til fjernvarme håndværkerfradrag?

Installation, reparation og udskiftning af fjernvarmeunits inkl. varmtvandsbeholder står på listen. Tilslutningsbidraget til fjernvarmeværket er ikke arbejdsløn og giver ikke fradrag.

Kan jeg få fradrag for at fjerne olietanken?

Fjernelse af olietank er ikke nævnt på Skattestyrelsens liste over grønne arbejder. Regn ikke med fradrag for den del, medmindre skat.dk siger andet.

Hvad med servicefradraget?

Servicefradraget har et separat loft (18.300 kr. pr. person i 2026), men dækker rengøring, havearbejde og lignende – ikke varmepumper.

Gælder fradraget i lejebolig?

Lejere kan i visse tilfælde få fradrag for arbejde, de selv betaler. Reglerne for leje-, andels- og ejerlejligheder står på en særskilt side på skat.dk.

Kilder

• Skattestyrelsen (skat.dk) – håndværkerfradrag, listen over arbejder og beløbsgrænser
• Retsinformation – lov nr. 95 af 04/02/2025 om genindførelse af fradrag for grøn istandsættelse
• SparEnergi.dk – betingelserne for Varmepumpepuljen